Análisis de expertos: El pago de impuestos por ingresos en el extranjero se ha vuelto popular, ¿tienen riesgos los grandes inversores del mundo Cripto? ¿Qué hacer si se enfrenta a una auditoría?

Editor | Wu habla de Cadena de bloques

Este AMA fue organizado por FinTax y compartido por Calix, fundador de FinTax, y Simon, gerente senior de impuestos. Calix analiza las recientes acciones de China en materia de impuestos sobre la renta en el extranjero, centrándose en su impacto en los profesionales e inversores de Web3. Calix señaló que la oficina de impuestos de China continental puede verificar los ingresos de los residentes en el extranjero a través de datos de CRS, registros de divisas, plataformas de pago y otros canales y métodos, y el trabajo de recopilación y gestión relevante se está volviendo gradualmente obvio y sistemático. En el caso de los ingresos de las criptomonedas, aunque la ley aún no se ha definido claramente, existen cláusulas generales como la de “ingresos por transferencia de propiedad” en la ley fiscal, y hay precedentes de especuladores de monedas de alto beneficio que deben ser perseguidos por impuestos. No se pueden ignorar los riesgos fiscales futuros de los criptoactivos. Simon explicó los criterios para determinar la “residencia fiscal” y las exenciones fiscales relacionadas, y proporcionó algunas sugerencias para los inversores individuales. Los dos también respondieron a cuestiones prácticas como cómo cumplir con la declaración de remuneración laboral en la cadena, el ciclo de verificación fiscal y la carga de la prueba.

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¿La acción de補税 es repentina?

Hermano gato: Calix, según tengo entendido, desde principios de este año, las autoridades fiscales de las provincias de la parte continental de China han llevado a cabo una serie de acciones de auditoría fiscal dirigidas a individuos. ¿Podría usted presentar la situación relacionada?

Calix: Específicamente, desde marzo y abril de este año, las oficinas de impuestos en China, incluidas Shanghai, Zhejiang, Shandong, Hubei y otros lugares, han emitido sucesivamente anuncios que requieren que los residentes fiscales en China paguen impuestos atrasados sobre sus ingresos en el extranjero, con una decisión de penalización. Esta no es una política o emergencia completamente nueva: según la experiencia pasada, hay casos de personas de alto patrimonio neto y altos ingresos que pagan impuestos cada año debido a ingresos no declarados en el extranjero. En el pasado, estos casos rara vez se publicitaban o denunciaban, pero la particularidad de este año es que se ha comenzado a divulgar información y se ha incrementado la atención de los medios de comunicación, lo que demuestra que esta ronda de recopilación y gestión tiene un carácter “explícito” y sistemático más fuerte. Por ejemplo, este año, las autoridades fiscales anunciaron casos específicos, y aunque el monto relevante no es grande, claramente tiene la intención de enviar una señal, que refleja la mejora del mecanismo de recaudación y gestión de impuestos, basado en indicadores de riesgo específicos, el “método de trabajo interno de cinco pasos” y otros medios para llevar a cabo una evaluación sistemática de los ingresos en el extranjero de las personas físicas.

Desde una perspectiva más profunda, hay dos factores clave que impulsan esta acción:

En primer lugar, la tecnología de recaudación y gestión de impuestos de las autoridades fiscales y las capacidades de análisis de datos relacionados con los impuestos se han mejorado significativamente. En el pasado, dependía principalmente de los contribuyentes para que tomaran la iniciativa de declarar, pero ahora, a través de la integración de la información y los medios técnicos, se abren los datos de la “isla de información” original, como bancos, registros de divisas, etc.

En segundo lugar, las finanzas enfrentan presiones reales, aunque no es conveniente discutirlo en detalle, también es uno de los impulsores.

Actualmente, los sujetos de verificación comunes incluyen a personas que invierten en acciones de Hong Kong y Estados Unidos, así como en la realización de derechos de propiedad en empresas de internet en el extranjero. Sin embargo, creemos que los ingresos relacionados con Web3 en el mundo de las criptomonedas también son muy dignos de atención y podrían convertirse en uno de los enfoques principales en el futuro.

¿Es necesario pagar impuestos al invertir en corredores de acciones de Hong Kong y EE. UU.?

Gato hermano: En relación con las recientes auditorías fiscales, he notado que algunos KOL han publicado que muchos amigos a su alrededor han recibido llamadas de la administración tributaria, exigiendo que se autoauditen y paguen el impuesto sobre ingresos en el extranjero de 2021 a 2023. Aunque estos ingresos no necesariamente están relacionados con el mundo de las criptomonedas, definitivamente están relacionados con acciones de Hong Kong y Estados Unidos. Incluso hay quienes han afirmado claramente que si se utilizan corredores como Tiger Brokers, Futu Securities o Interactive Brokers Hong Kong, serán auditados por la administración tributaria china y se les cobrará un impuesto sobre la renta del 20%, y solo se calcularán las transacciones que generen ganancias. ¿Es esto cierto?

Calix: Últimamente ha habido muchos KOL hablando de estas situaciones. A juzgar por los casos reales con los que hemos entrado en contacto, algunos de los clientes a los que servimos tienen aquellos que son investigados a partir de estos escenarios, incluso a través de consultas de corretaje, consultas de clientes del círculo de divisas, etc. Lo que estamos viendo actualmente se concentra principalmente en tres tipos de cuentas: cuentas de acciones en el extranjero, cuentas bancarias en el extranjero y fideicomisos familiares.

Según la información pública, no es posible confirmar si la oficina de impuestos obtiene los datos a través de una correduría, pero independientemente de si la fuente de la información proviene de una firma de corretaje, la razón esencial es que la información de estas cuentas financieras en el extranjero se transmite a las autoridades fiscales chinas a través del mecanismo de intercambio CRS (Common Reporting Standard). De hecho, muchos amigos no lo entienden: en el contexto de CRS, mientras seas ciudadano chino, tus cuentas financieras en el extranjero, incluidos los saldos y la información clave, se resumirán regularmente y se devolverán a la Oficina de Impuestos de China.

La razón por la que en el pasado la gente no había escuchado mucho sobre casos de auditoría relacionados es que, en los primeros días, la oficina de impuestos quizás no tenía suficientes medios o recursos para utilizar estos datos. Pero en los últimos años, la capacidad de análisis de datos ha mejorado significativamente, y la oficina de impuestos ha comenzado a analizar proactivamente los datos CRS.

Por lo tanto, no es importante si se identifica a través de canales de corredores. La clave es: como residente fiscal chino, si tus activos y ganancias en el extranjero son lo suficientemente “notables”, es muy probable que entren en la mira de la oficina de impuestos. A largo plazo, este tipo de activos en el extranjero inevitablemente estarán bajo la atención y la administración de las autoridades fiscales chinas.

¿También serán investigados los de clase media?

Gato Hermano: Si se dice que el grupo de altos ingresos es el principal objetivo de atención de las autoridades fiscales en este momento, ¿también se prestará atención a los ingresos en el extranjero del grupo de clase media?

Calix: De los pocos casos de compensación fiscal en nuestro artículo anterior, que fue de cerca de 100,000 lectores, la cantidad involucrada en realidad no es muy grande, y básicamente se puede clasificar en el rango de la “clase media”. Para decirlo sin rodeos, las personas de alto patrimonio neto tienen capacidades de planificación fiscal más sólidas y montos más altos relacionados con los impuestos, mientras que los grupos de clase media tienen más probabilidades de estar “expuestos” al sistema tributario. La razón es que la clase media generalmente no contrata contadores fiscales profesionales o abogados para planificar, y sus ingresos en el extranjero suelen ser salarios o remuneraciones laborales, y esta parte de los ingresos a menudo debe enviarse a China a través de divisas, y los extractos bancarios y las cuotas de divisas dejarán rastros obvios. En la actualidad, un indicador de observación muy importante del departamento de impuestos son los registros de entrada y salida de divisas de las cuentas personales. Por ejemplo, ¿ha agotado su cuota de intercambio en un año? ¿Hay múltiples remesas transfronterizas? ¿Hay transacciones frecuentes de cambio de moneda extranjera entre miembros de la familia? Si hay anomalías en estas cifras, las autoridades fiscales pueden determinar básicamente que puede tener una fuente de ingresos en el extranjero. Por lo tanto, no es necesario hablar de si la clase media se ha convertido en el centro de atención, pero desde la perspectiva de la disponibilidad de información, el comportamiento de los ingresos en el extranjero de la clase media es más fácil de rastrear en términos de datos, pero se enfrenta a un mayor riesgo identificable.

¿Ha sido incluido el círculo de monedas en el ámbito de la tributación?

Gato Hermano: ¿Cuál es la actitud de las autoridades fiscales chinas hacia los ingresos del mundo de las criptomonedas? ¿Se prestará especial atención a la recaudación de impuestos en este aspecto?

Calix: Esta es una pregunta muy interesante, de hecho, nuestra empresa inicialmente optó por hacer servicios financieros y fiscales en el círculo de divisas, lo cual se basó en casos prácticos relevantes. Cuando comencé mi negocio, el cumplimiento financiero y fiscal de la industria de las criptomonedas no era reconocido por la corriente principal del círculo, y muchas personas sentían que “la industria de las criptomonedas no debería cumplir”, e incluso sentían que esta dirección era muy extraña y difícil de hacer. Pero la razón por la que insistí en ello fue porque en los primeros días, cuando todavía trabajaba como director financiero de una empresa que cotizaba en bolsa en EE. UU., un amigo ganó cientos de millones de yuanes especulando en moneda en la bolsa, pero fue atacado por la oficina de impuestos y no solo se le exigió que pagara impuestos atrasados, sino que también se encontró con altas multas y cargos por demora, y todo el proceso fue muy doloroso. Por lo tanto, puedo decir claramente que la tributación de los ingresos de la especulación monetaria no es infundada, y de hecho hay muchos casos de auditoría fiscal a gran escala en la realidad. Es solo que debido a que este círculo es relativamente cerrado y la difusión de información es limitada, es posible que el mundo exterior no lo sepa. En cuanto a por qué rara vez vemos impuestos a gran escala sobre las criptomonedas, creo que el núcleo es que la naturaleza de los ingresos de las criptomonedas no está claramente definida a nivel legal. Si las autoridades fiscales no tienen un marco legal claro, es más difícil recaudar impuestos en todos los ámbitos. Sin embargo, también hay que tener en cuenta que la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas tiene cláusulas comodín, como que las “rentas procedentes de transmisiones patrimoniales” y “otras rentas” pueden ser la base de tributación. El avance de Bitcoin de USD 100,000 ha desatado un enorme efecto riqueza, y la industria se ha convertido durante mucho tiempo en un importante lugar de reunión para personas de alto poder adquisitivo, y las autoridades fiscales ciertamente no lo ignorarán. En Europa y Estados Unidos, las reglas para pagar impuestos sobre las criptomonedas son relativamente claras, y existen regulaciones claras sobre qué impuestos pagar bajo cualquier circunstancia, pero si se pueden rastrear y si toman la iniciativa de declarar es otro tema. Por el contrario, China aún no tiene un marco fiscal sistemático. Creo que las autoridades fiscales mantienen un enfoque técnico muy cercano, y algunos de los funcionarios fiscales tienen una comprensión bastante profesional de las criptomonedas.

¿Cómo identifica la agencia tributaria los ingresos del exterior?

Mao Di: ¿Cómo saben las autoridades fiscales de China continental sobre los ingresos en el extranjero de los residentes de China continental? Si no transfiero mis ingresos extranjeros a China, o si hay una institución financiera no china, ¿no tendré que pagar impuestos?

Calix: En realidad no es una pregunta complicada, se trata del marco de CRS. El objetivo principal del Estándar Común de Información (CRS) introducido por la OCDE ha sido adoptado por muchos países, y el objetivo principal es comprender los activos de los residentes fiscales en sus cuentas financieras en el extranjero para identificar posibles evasiones fiscales. La información intercambiada por el CRS son principalmente los datos financieros básicos de la cuenta, como el saldo de la cuenta, la identidad del titular de la cuenta, etc. En teoría, la información de las cuentas de los ciudadanos chinos y los residentes fiscales chinos en instituciones financieras extranjeras se intercambiará con las autoridades fiscales chinas de forma regular. Sin embargo, debe tenerse en cuenta que los datos del saldo de la cuenta por sí solos no se pueden gravar directamente. Las autoridades fiscales también deben restaurar la fuente y el uso específicos de los fondos, comunicarse con los contribuyentes y confirmar razonablemente las partidas fiscales antes de completar la recaudación y la gestión. Esto significa que el proceso no está automatizado y que hay trabajo manual y forense después de que se capturan los datos. La excepción es, por supuesto, Estados Unidos, que no es miembro del sistema CRS y tiene su propio marco independiente de intercambio de información (FATCA). Aunque no existe un mecanismo de intercambio de datos de CRS entre China y Estados Unidos, entiendo que puede haber otros canales para obtener cierta información, pero los medios exactos no se han revelado públicamente y me resulta difícil especular aquí. Además, además del CRS, las autoridades fiscales ahora también confían en los datos de pago transfronterizos, la información de la plataforma de pago, los registros de flujo de fondos, etc. para la identificación indirecta. Por ejemplo, si recibe dinero con frecuencia del extranjero y si tiene transacciones de capital que están muy relacionadas con negocios en el extranjero, puede usarse como evidencia de respaldo para identificar si tiene ingresos en el extranjero.

Por último, un punto adicional: en el contexto actual donde “salir al extranjero” se ha convertido en la norma, muchas empresas de gran tamaño en el país suelen establecer sucursales, cuentas o tener ingresos significativos en Hong Kong u otros mercados extranjeros. Una vez que hay un gran volumen de transacciones de fondos en el país, la agencia fiscal puede rastrear y identificar si realmente tienen ingresos por negocios en el extranjero, lo cual es completamente factible.

¿Qué hacer después de ser notificado por la agencia tributaria para una revisión?

Gato hermano: Si alguien es notificado para aceptar una revisión fiscal, ¿cuánto tiempo aproximadamente tomará todo el proceso? ¿Hay un gran margen de flexibilidad para la negociación y concesiones entre ambas partes en este proceso? ¿Podría compartir uno o dos casos relevantes?

Calix: En términos generales, el ciclo desde la recepción de la notificación hasta la finalización de la verificación inicial es de aproximadamente dos meses; Si el caso pasa a la etapa de auditoría, el ciclo puede extenderse a seis meses. El período de tiempo exacto depende de varios factores: el grado de cooperación entre las autoridades fiscales y el contribuyente, la complejidad del caso en sí y la dirección de las negociaciones finales. Cada una de estas variables puede dar lugar a fuertes diferencias individuales en cada caso. En cuanto al espacio de negociación, hemos visto bastantes casos en los que hay una gran fluctuación. Por ejemplo, las autoridades fiscales pueden afirmar que el monto del impuesto a recaudar es relativamente alto al principio, pero en el proceso posterior, a través de la revisión de datos, se descubre que parte del monto pertenece a gastos de manutención, pago de deudas, o hay deducciones de pérdidas que no se han incluido en el cálculo, lo que puede afectar significativamente la base imponible final. La diferencia entre el monto real del impuesto y la determinación preliminar puede llegar a veces a más del 90%, y la clave radica en si la información es suficiente y si las pruebas están en su lugar. Si la oficina de impuestos ya tiene acceso a los datos de su cuenta financiera, como el monto de su depósito, el historial de retiros y el saldo de la cuenta en una plataforma de negociación, es posible que pueda calcular directamente su beneficio real, incluido el capital invertido y las pérdidas acumuladas. Sin embargo, si su camino de financiación es más complejo, como tener varias cuentas en movimiento o involucrar transacciones frecuentes con cuentas corporativas y varias fuentes de fondos, es posible que no puedan restaurar completamente la situación real. En este caso, el Departamento de Impuestos Internos le pedirá que explique el origen y el propósito de los fondos. Por ejemplo: ¿Es este dinero tu ingreso? ¿Es una transferencia entre sus propias cuentas? ¿Es una inversión o un gasto de manutención? Debe respaldar su reclamo con contratos, facturas, detalles de fondos, registros de transferencias y otros materiales. Solo si los datos pueden ser reconocidos por las autoridades fiscales pueden utilizarse como base para ajustar la base imponible. De lo contrario, si no puedes explicarlo con claridad, puedes enfrentarte al riesgo de determinar la carga fiscal “maximizando los beneficios”.

¿Cómo se determina la condición de residente fiscal?

¿El hermano gato: tener nacionalidad china significa ser residente fiscal en China?

Calix: En cuanto a la determinación de la residencia fiscal, en realidad es un problema técnico, y muchos clientes lo preguntan durante el proceso de consulta. A continuación, invito a Simon, nuestro gerente senior de impuestos de FinTax, a que lo explique con más detalle.

Simon: Hola a todos, soy Simon. El concepto de “residente fiscal” es muy clave en la recaudación del impuesto sobre la renta en China. Muchos clientes a menudo preguntan: ¿Soy de nacionalidad china, por lo tanto, ¿soy necesariamente un residente fiscal en China? En realidad, no es así, la nacionalidad y el estatus de residente fiscal no son completamente equivalentes. La ley fiscal china determina si una persona es residente fiscal en China principalmente a partir de dos criterios: primero, el “criterio de residencia”; segundo, el “criterio de días de residencia”.

En primer lugar, el estándar de domicilio: incluso si ha estado trabajando o viviendo en el extranjero durante mucho tiempo, si no ha renunciado oficialmente a su nacionalidad china y los miembros de su familia o sus principales intereses económicos siguen en China, entonces las autoridades fiscales pueden considerar que tiene un “domicilio” en China y, por lo tanto, tratarlo como un residente fiscal chino.

En segundo lugar, el número de días de residencia: Si ha vivido en China durante 183 días en un año fiscal (es decir, desde el 1 de enero hasta el 31 de diciembre del año calendario gregoriano), puede ser reconocido como residente fiscal en China incluso si no tiene domicilio. En la práctica, nos hemos encontrado con muchos casos en los que algunos clientes permanecen en el extranjero durante un largo período de tiempo por estudios, trabajo, visitas familiares, turismo, etc., pero cuando regresan a China después de completar estas actividades, la oficina de impuestos a menudo determinará que China sigue siendo su “lugar de residencia habitual” en función de su vida normal después de regresar a China, por lo que se les considerará residentes fiscales chinos.

¿Cómo declarar los ingresos por servicios en la cadena de bloques?

Wayne: Hola a todos, soy Wayne. Quiero preguntar un problema práctico en nombre de un amigo: él recién ha ingresado a esta industria, trabajando en tareas relacionadas con la cadena de bloques, y no participa en el comercio de criptomonedas, solo recibe su salario en forma de USDT. Él desea cambiar estos U a través de una tarjeta de Hong Kong para enviarlos de vuelta a su país, con el fin de usarlos en el futuro para la escuela o la solicitud de visa, y también quiere declarar impuestos de manera legal como prueba de ingresos.

Pero está algo preocupado, porque estos ingresos se emiten a través de cuentas corporativas como Backpack y BR, y luego se transfieren de vuelta a la parte continental a través de una tarjeta de Hong Kong. Ha investigado un poco, incluyendo explicaciones en GPT, y alguien dijo que estos ingresos pertenecen a compensaciones emitidas por el intercambio, lo que no se ajusta a la naturaleza de la compensación por servicios, por lo que no se atreve a retirar fondos. ¿Cómo debería manejarse esta situación?

Calix: No es complicado. Si es cierto que obtiene USDT debido a la provisión de mano de obra y la realización de deberes laborales, es una “remuneración laboral” típica. La clave es: 1) mantener un contrato de trabajo o acuerdo de servicio completo; 2) Mantener un registro de los USDT emitidos cada mes; 3) En el proceso de conversión de USDT a RMB, todos los registros de transferencias en la cadena, los registros de llegada de tarjetas de Hong Kong y las rutas de remesas deben mantenerse completamente para garantizar que la ruta del flujo de fondos pueda autocertificarse como de circuito cerrado. Siempre que estos materiales puedan corroborarse entre sí y explicar la fuente y el propósito de los ingresos, se pueden utilizar como ingresos salariales para declarar el impuesto sobre la renta individual en China de acuerdo con la ley.

Wayne: Si él recibió este salario en Hong Kong y pagó impuestos, ¿puede deducirlo en el país?

Calix: Sí. Si ha pagado el impuesto sobre la renta individual en Hong Kong de acuerdo con la ley, esta parte de los ingresos se consolidará en los ingresos salariales según el estándar fiscal chino cuando regrese a China, y luego el impuesto a pagar se calculará de acuerdo con la ley fiscal nacional. Si se calcula que debe pagar 20 yuanes y ya ha pagado 10 yuanes en Hong Kong, entonces solo necesita pagar 10 yuanes en China. Se trata de un mecanismo de “crédito fiscal extranjero” permitido en la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas para evitar la doble imposición.

Wayne: ¿Eso significa que lo mejor sería que tuviera un contrato laboral formal como material de prueba?

Calix: Sí, tener un contrato laboral formal es lo ideal. Si no lo hay, también se pueden complementar otros tipos de contratos, descripciones de trabajo, acuerdos de servicio, etc., que demuestren que se trata de “ingresos laborales”. Si la empresa está dispuesta a proporcionar una explicación, será de gran ayuda para que la autoridad fiscal lo reconozca.

¿Se puede planificar la identidad fiscal?

Cat Brother: Aquí hay una pregunta extensa: ¿hay alguna manera de planificar su residencia fiscal?

Calix: Este problema en realidad tiene muchas estrategias, dependiendo de tus objetivos y circunstancias específicas. Hay métodos más complejos, como establecer un fideicomiso familiar; también hay algunas rutas más básicas, como ajustar el número de días de residencia.

Tomando como ejemplo los fideicomisos familiares, existe cierta controversia sobre su tratamiento fiscal en China, pero a partir de la práctica pasada, ha desempeñado un papel efectivo en la planificación fiscal bajo una estructura específica. Por supuesto, no se sabe cómo evolucionará la política en el futuro, por lo que este método debe juzgarse caso por caso. De una manera relativamente simple, se basa en los criterios de “residencia fiscal” en la ley fiscal de China. Por ejemplo, Simon acaba de mencionar la regla de los “183 días” y el criterio del domicilio. Si una persona ha estado viviendo en el extranjero durante mucho tiempo y no tiene intereses económicos reales o acuerdos de residencia en China, es teóricamente posible evitar ser reconocido como residente fiscal chino a través de arreglos diarios y vías de presentación. Personalmente, creo que la ley tributaria de China aún carece de directrices operativas claras sobre el mecanismo de “cancelación del registro de residentes fiscales”. Si una persona tiene la nacionalidad china o el registro de su hogar, pero ha estado ausente de China durante muchos años y ya no tiene actividades económicas reales ni fuentes de ingresos en China, es teóricamente posible que ya no se le reconozca como residente fiscal chino. Por ejemplo, si vive en Singapur o Hong Kong durante mucho tiempo, es lógico que deba pagar impuestos de acuerdo con las leyes fiscales locales y no tener nada que ver con el continente. Sin embargo, en la práctica, existen grandes diferencias, que involucran factores como la residencia, la trayectoria de ingresos y la asignación de capital, por lo que se recomienda planificar de acuerdo con las circunstancias individuales. Desde el punto de vista legal, hay espacio, y la clave está en si hay una estrategia clara y su cumplimiento.