Експертний аналіз: Сплата податків на доходи з-за кордону стає популярною, чи є ризик для великих інвесторів у криптосвіті? Що робити у випадку перевірки?

Редактор | Уй говорить Блокчейн

Цей AMA був організований FinTax і поділився Calix, засновником FinTax, і Саймоном, старшим податковим менеджером. Calix аналізує нещодавні дії Китаю щодо податку на іноземний прибуток, зосереджуючись на їхньому впливі на практиків Web3 та інвесторів. Калікс зазначив, що податкове бюро материкового Китаю здатне перехресно перевіряти доходи жителів за кордоном за допомогою даних CRS, записів про обмін валют, платіжних платформ та інших каналів і методів, а відповідна робота зі збору та управління поступово стає очевидною та систематичною. Для доходів від криптовалюти, хоча закон ще не чітко визначив, у податковому законодавстві є загальні пункти на кшталт «дохід від передачі власності», а також є прецеденти, коли високоприбуткових спекулянтів монетами ганяють за податками. Майбутні податкові ризики криптоактивів не можна ігнорувати. Саймон пояснив критерії визначення «податкового резидентства» та пов’язані з ним податкові пільги, а також надав деякі пропозиції для індивідуальних інвесторів. Вони також відповіли на практичні питання, такі як дотримання декларації про оплату праці на ланцюжку, цикл перевірки податків та тягар доведення.

Наступний зміст є текстовим резюме, повний текст аудіо будь ласка прослухайте:

Маленька всесвіт:

На сторінках Youtube:

Чи була акція з доплатою податків раптовою?

Братик Кіт: Калікс, наскільки мені відомо, з початку цього року податкові департаменти різних провінцій материкового Китаю вжили низку заходів податкових перевірок проти фізичних осіб.

Калікс: Зокрема, з березня по квітень цього року податкові бюро в Китаї, включаючи Шанхай, Чжецзян, Шаньдун, Хубей та інші місця, послідовно випускали оголошення, які вимагають від податкових резидентів Китаю повернути податок на свої закордонні доходи, з рішенням про штрафні санкції. Це не зовсім нова політика чи надзвичайна ситуація – з минулого досвіду відомі випадки, коли заможні та високодохідні особи щороку оподатковувалися через незадекларований дохід за кордоном. У минулому ці випадки рідко висвітлювалися або повідомлялися, але особливість цього року полягає в тому, що інформація почала розкриватися, а увага ЗМІ зросла, що свідчить про те, що цей раунд збору та управління має сильніший «явний» та систематичний характер. Наприклад, цього року податкові органи озвучили конкретні кейси, і хоча відповідна сума не є великою, вона явно покликана надіслати сигнал, який відображає оновлення механізму збору та управління податками – на основі конкретних індикаторів ризику, внутрішнього «п’ятиетапного методу роботи» та інших засобів проводити системну оцінку закордонних доходів фізичних осіб.

Якщо поглянути на більш глибокий контекст, то можна виділити два ключові фактори, що впливають на операцію:

По-перше, технології управління податковими органами та аналітичні можливості щодо податкових даних значно покращилися. Раніше основна увага приділялася добровільному декларуванню платників податків, а тепер за допомогою інтеграції інформації та технологічних засобів подолано первісні «інформаційні острови» даних, таких як банківські та валютні записи тощо;

По-друге, фінансова сфера стикається з реальним тиском, хоча цю тему не зручно розгортати, але це також є одним з факторів впливу.

Наразі, поширеними об’єктами перевірки є інвестори в американські акції, а також особи, які реалізовують акціонерний капітал іноземних інтернет-компаній. Але ми вважаємо, що доходи з криптовалют, пов’язані з Web3, також дуже варто звернути увагу, і в майбутньому вони можуть стати одним з пріоритетів.

Чи потрібно сплачувати податки при інвестуванні в брокерів на ринку акцій Гонг-Конгу та США?

Брат Мао: У відповідь на нещодавню податкову перевірку я помітив, що деякі KOL опублікували повідомлення, що багато моїх друзів отримали дзвінки з компетентного податкового бюро з проханням самостійно перевірити та повернути податок на іноземні доходи за 2021-2023 роки. Хоча ці доходи можуть бути не пов’язані з валютним колом, вони повинні бути пов’язані з акціями Гонконгу та акцій США. Деякі люди навіть дали зрозуміти, що якщо ви користуєтеся брокерськими компаніями, такими як Tiger Brokers, Futu Securities і Interactive Brokers Hong Kong, вас перевірятиме Податкове бюро Китаю, стягуватимуть 20% податок на прибуток і накопичуватимуть лише прибуткові транзакції. Чи так це?

Калікс: Останнім часом KOL багато говорить про ці ситуації. Судячи з реальних випадків, з якими ми контактували, деякі з клієнтів, яких ми обслуговуємо, дійсно мають тих, хто розслідується за цими сценаріями, в тому числі за допомогою брокерських консультацій, консультацій з клієнтами валютного кола тощо. Те, що ми бачимо в даний час, в основному зосереджено в трьох типах рахунків: закордонні фондові рахунки, закордонні банківські рахунки та сімейні трасти.

Згідно з публічною інформацією, неможливо підтвердити, чи податкове бюро отримує дані через брокерську компанію, але незалежно від того, чи походить джерело інформації від брокерської фірми, основна причина полягає в тому, що інформація цих закордонних фінансових рахунків передається назад до китайських податкових органів через механізм обміну CRS (Common Reporting Standard). Насправді, багато друзів не розуміють: в контексті CRS, якщо ви є громадянином Китаю, то ваші закордонні фінансові рахунки, включаючи баланс і ключову інформацію, будуть регулярно підсумовуватися і повертатися в Податкове бюро Китаю.

Причина, чому люди мало чули про ці випадки аудиту в минулому, полягає в тому, що податкова інспекція, можливо, не мала коштів або ресурсів для використання даних у перші дні. Однак останніми роками можливості аналізу даних також значно зросли, і податкова служба почала активно аналізувати дані CRS.

Тому не має значення, чи ідентифікується він через брокерський канал. Справа ось у чому: як податковий резидент Китаю, якщо ваші закордонні активи та доходи досить «помітні», ви, швидше за все, знайдете їх у полі зору IRD. У довгостроковій перспективі, рано чи пізно, такі іноземні активи зіткнуться з увагою і стягненням китайських податкових органів.

Чи також будуть перевіряти середній клас?

Кіт-брат: якщо сказати, що двоє високопрофесійних людей наразі є основними об’єктами уваги податкових органів, чи буде також звернуто увагу на закордонні доходи середнього класу?

Калікс: З небагатьох випадків компенсації податків у нашій попередній статті, яка наблизилася до 100 000 читачів, сума, про яку йдеться, насправді не дуже велика, і її можна віднести до діапазону «середнього класу». Відверто кажучи, заможні люди мають сильніші можливості податкового планування та вищі суми податків, тоді як групи середнього класу, швидше за все, будуть «вразливі» до податкової системи. Причина в тому, що середній клас взагалі не наймає професійних податкових бухгалтерів або юристів для планування, а їх закордонний дохід часто є зарплатою або оплатою праці, і цю частину доходу часто потрібно перераховувати в Китай через іноземну валюту, а банківські виписки і валютні квоти залишать очевидні сліди. В даний час дуже ключовим показником спостереження податкового відомства є облік припливу і відтоку іноземної валюти з особових рахунків. Наприклад, чи використали ви свою квоту обміну протягом року? Чи здійснюються численні транскордонні грошові перекази? Чи часто відбуваються валютні операції між членами сім’ї? Якщо в цих цифрах є аномалії, податкові органи в основному можуть визначити, що у вас може бути джерело доходу за кордоном. Тому немає потреби говорити про те, чи став середній клас у центрі уваги, але з точки зору доступності інформації, поведінку середнього класу щодо доходів за кордоном легше відстежувати в термінах даних, але він стикається з вищим ризиком, який можна ідентифікувати.

Чи було криптовалютний світ включено в сферу оподаткування?

Кіт брат: Яке ставлення китайських податкових органів до доходів з криптовалют? Чи будуть вони особливо звертати увагу на оподаткування в цій сфері?

Калікс: Це дуже цікаве питання, насправді наша компанія спочатку обрала займатися фінансовими та податковими послугами у валютному колі, що базувалося на актуальних практичних кейсах. Коли я тільки починав свій бізнес, фінансова та податкова відповідність криптоіндустрії не була визнана мейнстрімом у колі, і багато людей вважали, що «індустрія криптовалют не повинна відповідати вимогам», і навіть відчували, що цей напрямок дуже дивний і складний у виконанні. Але причина, по якій я наполіг на цьому, полягала в тому, що в перші дні, коли я ще працював фінансовим директором компанії, акції якої котируються на біржі в США, мій друг заробив сотні мільйонів юанів, спекулюючи валютою на біржі, але потрапив під приціл податкового бюро, і від нього не тільки вимагали повернути податки, але й зіткнувся з високими штрафами та простроченими зборами, і весь процес був дуже болючим. Тому я можу однозначно сказати, що оподаткування доходів від валютних спекуляцій не є безпідставним, і масштабних справ податкових перевірок в реальності дійсно багато. Просто через те, що це коло відносно замкнуте і поширення інформації обмежене, зовнішній світ може про це не знати. Що стосується того, чому ми рідко бачимо масштабне оподаткування криптовалют, я думаю, суть полягає в тому, що характер доходу від криптовалюти чітко не визначений на законодавчому рівні. Якщо у податкових органів немає чіткої законодавчої бази, стягувати податки складніше в усіх напрямках. Однак слід також зазначити, що в Законі про податок на доходи фізичних осіб є загальні пункти, такі як «дохід від передачі майна» та «інші доходи» можуть бути базою для оподаткування. Прорив біткойна в $100 000 викликав величезний ефект багатства, і індустрія вже давно стала важливим місцем збору заможних приватних осіб, і податкові органи точно не проігнорують це. У Європі та США правила сплати податків на криптовалюти відносно зрозумілі, і є чіткі регламенти, які податки платити за будь-яких обставин, але чи можна їх простежити і чи проявлять ініціативу декларування – це вже інше питання. На противагу цьому, Китай поки що не має системної податкової бази. Я думаю, що податкові органи зберігають дуже пильну технічну спрямованість, а деякі з податківців досить професійно розбираються в криптовалюті.

Як податкова служба визначає закордонний дохід?

Мао Ді: Як податкові органи материкового Китаю знають про закордонні доходи жителів материка? Якщо я не переведу свій іноземний дохід назад до Китаю або якщо є некитайська фінансова установа, я не буду оподатковуватися?

Калікс: Насправді це не складне питання, воно стосується рамок CRS. Основна мета Загального стандарту звітності (CRS), запровадженого ОЕСР, була прийнята багатьма країнами, і основна мета полягає в тому, щоб зрозуміти активи податкових резидентів на їхніх закордонних фінансових рахунках для виявлення потенційних способів ухилення від сплати податків. Інформація, якою обмінюється CRS, в основному є основними фінансовими даними рахунку, такими як баланс рахунку, особистість власника рахунку тощо. Теоретично, інформація про рахунки громадян Китаю та китайських податкових резидентів у закордонних фінансових установах буде регулярно обмінюватися назад до китайських податкових органів. Однак слід зазначити, що самі по собі дані про залишок на рахунку не можуть бути безпосередньо оподатковані. Податковим органам також необхідно відновити конкретне джерело та використання коштів, провести комунікацію з платниками податків та обґрунтовано підтвердити об’єкти оподаткування перед завершенням збору та управління. Це означає, що процес не автоматизований, а після збору даних є ручна робота та криміналістика. Виняток становлять, звичайно, Сполучені Штати, які не є членами системи CRS і мають власну незалежну систему обміну інформацією (FATCA). Хоча між Китаєм і США немає механізму обміну даними CRS, я розумію, що можуть бути й інші канали отримання якоїсь інформації, але точні засоби публічно не розголошуються, і мені тут складно спекулювати. Крім того, окрім CRS, податкові органи тепер також покладаються на дані транскордонних платежів, інформацію про платіжні платформи, записи про рух коштів тощо для непрямої ідентифікації. Наприклад, питання про те, чи часто ви отримуєте гроші з-за кордону і чи є у вас операції з капіталом, які тісно пов’язані з закордонним бізнесом, може бути використано як допоміжний доказ для визначення того, чи є у вас іноземний дохід.

Наостанок хотів би додати, що в контексті нинішньої ситуації, коли «вихід підприємств за кордон» став нормою, багато великих компаній в Китаї в основному відкривають філії, рахунки або мають певну виручку в Гонконзі або на інших зарубіжних ринках. Якщо є велика кількість внутрішніх бірж капіталу, то фактично податкове бюро цілком може з’ясувати, чи є у нього доходи від підприємницької діяльності за кордоном.

Що робити, якщо вас повідомили про перевірку податковою службою?

Кіт брат: Якщо когось повідомляють про прийняття податкової перевірки, то весь процес зазвичай займає скільки часу? Чи є велика гнучкість у переговорах і компромісах між обома сторонами, чи можете поділитися одним-двома відповідними прикладами?

Калікс: Загалом, цикл від отримання повідомлення до завершення первинної перевірки становить близько двох місяців; Якщо справа перейде на стадію аудиту, цикл може бути продовжений до півроку. Точний проміжок часу залежить від декількох факторів: ступеня співпраці податкових органів і платника податків, складності самої справи і спрямованості фінальних переговорів. Кожна з цих змінних може призвести до сильних індивідуальних відмінностей у кожному конкретному випадку. Що стосується переговорного простору, то ми дійсно бачили досить багато випадків, коли є велика коливання. Наприклад, податкові органи можуть стверджувати, що сума податку, що підлягає стягненню, на початку відносно висока, але в подальшому процесі шляхом аналізу даних виявляється, що частина суми належить на витрати на проживання, погашення боргу або є відрахування зі збитку, які не були включені в розрахунок, що може істотно вплинути на кінцеву оподатковувану суму. Різниця між фактичною сумою податку та попереднім визначенням іноді може сягати понад 90%, а ключове полягає в тому, чи є інформація достатньою та чи є докази. Якщо податкова інспекція вже має доступ до даних вашого фінансового рахунку, таких як сума депозиту, історія зняття коштів та баланс рахунку на торговій платформі, вона може безпосередньо розрахувати ваш фактичний прибуток, включаючи основний вкладений та накопичений збиток. Однак, якщо ваш шлях фінансування більш складний, наприклад, має кілька облікових записів або включає часті транзакції з корпоративними рахунками та різними джерелами коштів, вони можуть бути не в змозі повністю відновити реальну ситуацію. У цьому випадку Департамент внутрішніх доходів попросить вас пояснити джерело та цільове призначення коштів. Наприклад: Чи є ці гроші вашим доходом? Це переказ між власними рахунками? Це інвестиції чи витрати на проживання? Вам потрібно підкріпити свою претензію договорами, рахунками-фактурами, деталями фонду, записами про перекази та іншими матеріалами. Тільки в тому випадку, якщо дані можуть бути визнані податковими органами, вони можуть бути використані як основа для коригування податкової бази. В іншому випадку, якщо ви не зможете пояснити це чітко, ви можете зіткнутися з ризиком визначення податкового навантаження шляхом «максимізації прибутку».

Як визначається статус податкового резидента?

Кіт-брат: Якщо маєш китайське громадянство, чи є ти податковим резидентом Китаю?

Calix: Щодо визначення податкової резидентності, це насправді технічне питання, багато клієнтів під час консультацій запитують про це. Далі я попрошу старшого податкового менеджера нашої команди FinTax, Саймона, детально пояснити.

Саймон: Всім привіт, я — Саймон. Щодо поняття «податковий резидент», то воно є дуже важливим у китайському оподаткуванні фізичних осіб. Багато клієнтів часто запитують: якщо я громадянин Китаю, чи означає це, що я обов’язково є податковим резидентом Китаю? Насправді це не зовсім так, громадянство та статус податкового резидента не є тотожними. Китайський податковий закон визначає, чи є особа податковим резидентом Китаю, за двома критеріями: перший — це «критерій місця проживання», другий — «критерій днів проживання».

По-перше, стандарт доміцилію: навіть якщо ви довгий час працюєте або живете за кордоном, якщо ви офіційно не відмовилися від свого китайського громадянства і члени вашої сім’ї або основні економічні інтереси все ще знаходяться в Китаї, то податкові органи можуть вважати вас «доміцилієм» в Китаї і таким чином ставитися до вас як до податкового резидента Китаю.

По-друге, кількість днів проживання: якщо ви прожили в Китаї 183 дні в податковому році (тобто з 1 січня по 31 грудня григоріанського календарного року), ви можете бути визнані податковим резидентом Китаю, навіть якщо у вас немає місця проживання. На практиці ми стикалися з багатьма випадками, коли деякі клієнти залишаються за кордоном на тривалий період часу для навчання, роботи, відвідування сім’ї, туризму тощо, але коли вони повертаються до Китаю після завершення цих дій, податкова служба часто визначає, що Китай все ще є їхнім «звичним місцем проживання», виходячи з їхнього звичайного життя після повернення до Китаю, тому вони будуть розглядатися як китайські податкові резиденти.

Як задекларувати доходи від трудової діяльності в Блокчейн?

Вейн: Привіт, хлопці, мене звати Вейн. Я хотів би задати практичне питання від імені мого друга: він тільки недавно увійшов у цю індустрію, займається роботою, пов’язаною з ончейн, і не бере участі в спекуляціях монетами, а лише бере USDT як зарплату. Він сподівається обміняти ці U назад до Китаю через картку Гонконгу, щоб у майбутньому їх можна було використовувати для навчання в школі або отримання візи, і в той же час він також хоче дотримуватися декларації про доходи фізичних осіб як підтвердження доходу.

Але він трохи переживає, тому що дохід розподіляється через корпоративні рахунки на кшталт Backpack і BR, а потім переводиться назад на материк через гонконгські карти. Він перевірив деяку інформацію, в тому числі пояснення на GPT, і деякі люди сказали, що цей вид доходу належить до винагороди, яку видає біржа, яка не відповідає природі оплати праці, тому він так і не наважився вивести гроші. Як діяти в такій ситуації?

Калікс: Це не складно. Якщо це правда, що він отримує USDT через надання праці та виконання посадових обов’язків, то це типова «оплата праці». Ключовим моментом є: 1) дотримання повного трудового договору або договору про надання послуг; 2) Ведіть облік випущених USDT щомісяця; 3) У процесі конвертації USDT в юані всі записи про перекази в ланцюжку, записи про прибуття карток Гонконгу та шляхи грошових переказів повинні зберігатися повністю, щоб гарантувати, що шлях потоку коштів може бути самостійно сертифікований замкнутим циклом. До тих пір, поки ці матеріали можуть підтверджувати один одного і пояснювати джерело і мету доходу, вони можуть бути використані в якості зарплатного доходу для декларування індивідуального прибуткового податку в Китаї відповідно до законодавства.

Уейн: Якщо він раніше в Гонконгу отримував цю зарплату і сплачував податки, чи може він їх компенсувати в країні?

Калікс: Так. Якщо він сплатив податок на доходи фізичних осіб в Гонконзі відповідно до закону, то ця частина доходу буде консолідована в дохід від зарплати за китайським податковим стандартом при поверненні в Китай, а потім податок, що підлягає сплаті, буде розраховуватися відповідно до внутрішнього податкового законодавства. Якщо підраховано, що він повинен заплатити 20 юанів, а в Гонконзі він вже заплатив 10 юанів, то в Китаї йому потрібно заплатити всього 10 юанів. Це механізм «іноземного податкового кредиту», дозволений Законом про податок на доходи фізичних осіб для уникнення подвійного оподаткування.

Уейн: Це означає, що йому краще мати офіційний трудовий контракт як підтверджуючий матеріал?

Калікс: Так, ідеально мати офіційний трудовий договір. Якщо ні, то можна доповнити й інші форми договорів, посадових інструкцій, договорів про надання послуг тощо, щоб довести, що це «трудовий дохід». Якщо компанія готова співпрацювати з видачею роз’яснення, то це буде більш сприятливим для визнання з боку податкових органів.

Чи можна спланувати податкову ідентичність?

Кіт-брат: Тут можна розширити питання — чи можна якимось чином запланувати своє податкове резидентство?

Calix: Це питання насправді має багато стратегій, залежно від вашої мети та конкретної ситуації. Існують складні методи, такі як створення сімейного трасту; також є деякі більш базові шляхи, такі як коригування кількості днів проживання.

Беручи за приклад сімейні трасти, у Китаї справді існують певні суперечки щодо його податкового режиму, але з минулої практики він справді відігравав ефективну роль у податковому плануванні в умовах певної структури. Звичайно, невідомо, як буде розвиватися політика в майбутньому, тому цей метод слід оцінювати в кожному конкретному випадку. У відносно простому вигляді він базується на критеріях «податкового резидентства» в податковому законодавстві Китаю. Наприклад, Саймон щойно згадав правило «183 дні» та критерій доміцилію. Якщо людина проживає за кордоном протягом тривалого часу і не має фактичних економічних інтересів або домовленостей про проживання в Китаї, теоретично можна уникнути визнання її китайським податковим резидентом за допомогою щоденних домовленостей і шляхів подання декларацій. Особисто я вважаю, що в податковому законодавстві Китаю все ще немає чітких оперативних вказівок щодо механізму «зняття з обліку податкових резидентів». Якщо людина має китайське громадянство або реєстрацію домогосподарства, але була відсутня в Китаї протягом багатьох років і більше не має фактичної економічної діяльності або джерел доходу в Китаї, теоретично можливо, що вона більше не буде визнана податковим резидентом Китаю. Наприклад, якщо ви живете в Сінгапурі або Гонконгу протягом тривалого часу, цілком логічно, що ви повинні платити податки відповідно до місцевого податкового законодавства і не мати нічого спільного з материковою частиною. Однак на практиці існують великі відмінності, що включають такі фактори, як місце проживання, шлях доходу та розподіл капіталу, тому рекомендується планувати відповідно до індивідуальних обставин. З юридичної точки зору, простір є, і ключове полягає в тому, чи є чітка стратегія та дотримання комплаєнсу.